Налоги на Мальте: особенности и выгоды налогообложения
Мальта 6 августа 2018

Налоги на Мальте: особенности и выгоды налогообложения

Если вы ищете сочетание великолепного климата, респектабельного отдыха и выгодного налогообложения — вам на Мальту! Предприниматели выбирают остров в качестве места регистрации своего международного бизнеса. Мальтийское государство возвращает часть или весь уплаченный налог, подписало соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией и не взимает налог на недвижимость. При этом, имеет положительную репутацию в Европе и мире в отношении налоговых рисков. О льготах и преимуществах налоговой системы республики Мальта и как нужно платить налоги на Мальте, вы узнаете в нашей статье.

Налоги на Мальте: ставки и виды

Сводная таблица основных налогов Мальты:

Подоходный налог Физические лица 0-35%
Налог на прибыль Юридические лица 5%-35%
Налог на прирост капитала Составляющая налога на прибыль для юридических лиц 5%-35%
НДС Юридические лица от 0-7% до18%
Налог социального страхования Физ лица, юр. лица 20%
Государственная пошлина  Юридические лица €85 или €100
Гербовый сбор Юридические лица 5%

Основные налоги физических лиц на Мальте

Налоговая система Мальты по отношению к физическим лицам является одной из самых лояльных в Европе:

Ставка подоходного налога 0-35%
Налог на дивиденды 15%
Налог на доход от процентов от банковских вкладов 15%
Налог на роялти 0%
Налоги на чистые активы Нет
Налоги на соцобеспечение 10% от заработка
Налоги на наследство Нет
Налог на имущество Нет
Налог на добавленную стоимость 18%

Подоходный налог напрямую связан со статусом резидента Мальты:

  • Налоговые резиденты страны платят налог со своего общего дохода и налогооблагаемых сумм, полученных на Мальте или где-либо в другом месте.
  • Лица, не резиденты Мальты, проживающие в государстве, или лица, не являющиеся налоговыми резидентами страны, платят налоги на Мальте только от доходов, полученных на ее территории.

Ставки подоходного налога — сравнительная таблица:

Ставка подоходного налога Годовой доход, евро (€)
  Резидента Нерезидента
0% до 9100 до 700
15% от 9101 до 14 500
20% от 701 до 3 100
25% от 14 501 до 60 000
30% от 3 101 до 7 800
35% более 60 000 более 7 800

 

Льготы для специалистов

В 2011 года принят закон, позволяющий зарубежным гражданам, работающим на острове в определенных отраслях экономики, платить подоходный налог на Мальте вместо 35% — 15%. Это такие специальности:

  • высококвалифицированные специалисты, принятые на работу в компании со специальной государственной лицензией и работники таких отраслей:
  • банковская индустрия;
  • финансовая сфера;
  • инвестиционный сектор;
  • страховая отрасль.

Налоги на Мальте

Эффективное налогообложение бизнеса на Мальте

Компания, зарегистрированная на Мальте или имеющая здесь руководящий орган компании, работающей за рубежом, считается резидентом и платит налоги в этом островном государстве.

Корпоративный подоходный налог

Максимальная ставка подоходного налога на Мальте для юридических лиц, как и для физических лиц до 35%. Налог на прибыль Мальта начала возвращать с 2007 года, в результате чего эффективная ставка может быть сокращена до 5%.

Роялти (вознаграждение за авторские права, патенты, франшизы и др.) в большинстве случаев не облагаются налогом на прибыль. Это же касается любых доходов от роялти, получаемых в виде дивидендов.

Налог на увеличение капитала

Приумножение капитала при увеличении необоротных активов, суммируется с другими доходами предприятия, при этом уплачивается налог на прибыль.

Такой прирост появляется при передаче в собственность компании такого материального и нематериального имущества:

  • недвижимость;
  • ценные бумаги;
  • авторские права;
  • патенты;
  • торговые знаки;
  • бенефициарные права в трасте.

Сергей Евдокимов Специалист по вопросам гражданства Мальты

Получите консультацию специалиста по инвестиционным программам Мальты и стран ЕС


  • Узнайте о деталях и условиях инвестиционной программы
  • Получите список необходимых документов и расчет стоимости участия в программе

Получить консультацию

Налог на добавленную стоимость на Мальте

НДС в стране составляет 18%. Налогооблагаемая база: продажа товаров и услуг на территории островного государства, импорт товаров из стран, не входящих в Евросоюз.

Льготные ставки на такие товары и услуги:

  • 7% — услуги гостиничного хозяйства;
  • 5% — производство печатной продукции, кондитерские изделий, медицинских аксессуаров, произведений искусств и др.;
  • 0% — производство лекарств и некоторых продуктов питания;
  • 0% — мальтийские холдинговые компании, которые ведут деятельность по покупке пакетов акций предприятий.

Налоги на социальное обеспечение

Составляют 20%. Работодатель оплачивает 10%, из заработной платы работника взымается 10%.

Государственная пошлина

Оплачивается ежегодно за представление годового отчета Annual return. Величина сбора зависит от размера уставного капитала и метода подачи — в бумажном или электронном виде и составляет 85-100 евро.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Размер сборов:

  • 5% от общей суммы или реальной стоимости. Облагаются документы о передаче недвижимого имущества.
  • 2% от суммы сделки или реальной стоимости при передаче ликвидных ценных бумаг.

Возврат налогов

Законодательство государства  с 2007 года предусматривает возмещение уплаченных налогов на Мальте по завершению прошедшего отчетного периода. Документы на возврат налога готовятся после подачи налоговой декларации, выплаты положенных налогов и после распределении прибыли между акционерами.

Возврат налогов на Мальте возможен в 4 вариантах:

  • Прибыль от торговой деятельности — возвращается 6/7 суммы выплаченного налога, чистая ставка составит 5%.
  • Пассивный доход и роялти — возвращается 5/7 от суммы уже оплаченного налога.
  • Для избегания двойного налогообложения — возвращается 2/3 от общей суммы уплаченного налога.
  • Прибыль получена от квалифицированного участия (Participating Holding) при определенных условиях роялти — возвращается 100% суммы оплаченных налогов.

Подоходный налог на Мальте

Преимущества системы налогообложения Мальты

Перечислим основные позитивные факторы, характерные для налоговой системы Мальты, которыми пользуются российские бизнесмены:

  • Низконалоговая юрисдикция.
    Ознакомившись с налоговыми ставками, можно видеть, что они невысоки и даже применяются нулевые ставки налогов.
  • Нет валютных рисков при оплате и возврате налогов. Валютные риски на Мальте исключены, так как уплаченные налоги возвращаются в той же валюте в которой были оплачены.
  • Отсутствие регулирования трансфертного ценообразования.
    Мягкое отношение к трансфертному ценообразованию- одно из преимуществ местной налоговой системы, особенно это выгодно торговым компаниям. Однако, нужно учитывать, что здесь применяется антидемпинговый принцип “вытянутой руки” (arm’s length principle), являющийся нормой для всех стран ЕС.
  • Отсутствие двойного налогообложения с Россией.
    Мальтой подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией. Межправительственная Конвенция Россия-Мальта заключена в Москве 24.04.2013.
    Конвенция применяется к таким налогам:
    a) по отношению к Мальте (мальтийский налог):
    — налог на доходы.
    b) по отношению к России (российский налог):
    — налог на прибыль организаций;
    — налог на доходы физических лиц.

Если компания зарегистрирована в РФ, а доход получает резидент Мальты, то установлены такие налоговые ставки, которые выплачиваются в России:

Дивиденды при малой доле владения 10%
Дивиденды при существенной доле владения 5%
Существенная доля владения от 25% и от €100 000.
Банковские проценты 5%
Налог на роялти 5%
  • Налоги на капитал и недвижимость — отсутствуют.
    Покупка недвижимости в этой островной стране имеет множество неоспоримых “плюсов”. Главный их них: покупка недвижимости дает преимущество и возможность получения резиденции в этой Европейской стране. Приятным дополнением к этому станет то, что налог на недвижимость Мальта не взимает.

Капитал Инвест — лицензированный представитель государственных инвестиционных программ республики Мальта. Оформляем Вид на жительство в республике и гражданство страны. По запросу подбираем недвижимость и собираем необходимые для оформления документы. За 15 лет работы никто из наших клиентов не получил отказ при запросе на статус резидента, а 1400 из них стали обладателями резиденций в Евросоюзе и странах Карибского бассейна. За всеми видами консультаций и юридического сопровождения вы можете обратиться в нашу компанию “Капитал Инвест”- ведь мы работаем для вас!

Бесплатное руководство

Гражданство Мальты за инвестиции


Государственная программа, за 12-14 месяцев вы получаете гражданство Мальты и европейский паспорт

Руководство включает:


  • узнать о деталях программы и условиях инвестиционного участия
  • рассчитать точную стоимость инвестиционных вложений для получения гражданства Мальты для вас и членов вашей семьи

Получить руководство

Поделитесь в социальных сетях

Гражданство Мальта

Эта цель достижима, за счет действующей государственной инвестиционной программы


Капиталин оказывает помощь в получении гражданства Мальта

Подробнее

Некогда читать?

Подпишитесь на рассылку и узнайте все об иммиграции на Мальта в удобное для вас время