Двойное налогообложение на Мальте
Мальта 20 января 2019

Двойное налогообложение на Мальте

Избежание двойного налогообложения на Мальте – один из принципиальных подходов мальтийского правительства в сфере экономических отношений с государствами – важными торговыми партнерами, а также развивающимися странами, который позволяет стимулировать рост международной торговли, в том числе финансовых услуг.

На сегодняшний день Мальта заключила более 70 договоров об избежании двойного налогообложения и продолжает развивать политику в этом секторе.

Большинство соглашений основаны на Типовой конвенции Организации Объединенных Наций об избежании двойного налогообложения. Заключенный договор об избежании двойного налогообложения на Мальте действует на законодательном уровне и  отменяет любые положения установленные внутренним налоговым законодательством Мальты. Это действует в отношении и налоговых льгот.

Рекомендуем к чтению статью «Налоги на Мальте» , где мы подробно рассмотрели выгоды налогообложения в республике для резидентов и нерезидентов, физических и юридических лиц, а также рассказали о преимуществах налогообложения на Мальте и привели ставки основных налогов в республике. В ней же привели ситуации, когда компания зарегистрированы в РФ, а доход получает резидент Мальты.

Из всех европейских государств выгодно оптимизировать налогообложение и пользоваться всеми налоговыми льготами, инвестировав в экономику страны или недвижимость, предлагают лишь Мальта и Кипр. Со всеми преимуществами ведения бизнеса и оптимизации налогообложения в этих государствах вы получаете гражданство ЕС.

Узнайте подробности о выгодах получения гражданства обеих стран и объеме необходимых инвестиций на нашем сайте:

Бесплатное руководство

Гражданство Мальты за инвестиции


Государственная программа, за 12-14 месяцев вы получаете гражданство Мальты и европейский паспорт

Руководство включает:


  • узнать о деталях программы и условиях инвестиционного участия
  • рассчитать точную стоимость инвестиционных вложений для получения гражданства Мальты для вас и членов вашей семьи

Получить руководство

Двойное налогообложение Мальта-Россия

В 2015 году Россия подписала конвенцию с республикой Мальта об избежании двойного налогообложения, которая содержит типовые положения о том, что налогообложение доходов компании осуществляется в том государстве, где находится представительство компании.
Налог на дивиденды, которые распределяются из России, составляет:
5% – получатель – мальтийская компания (при условии, что компания владеет более 25% капитала российской компании, размер капитала – не менее € 100 тыс.);
10% – в других случаях.

Договоры об избежании двойного налогообложения на Мальте

АвстралияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Австралия: подписано 9 мая 1984 года.
АвстрияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Австрия: подписано 29 мая 1978 года.
АзербайджанПриказ об освобождении от двойного налогообложения (налоги на доходы) (Азербайджанская Республика), 2016 год — подписан 29 апреля 2016 года.
БахрейнСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Бахрейн: подписано 12 апреля 2010 года.
БарбадосСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Барбадос: подписано 5 декабря 2001 года.

Протокол между Мальтой и Барбадосом, вносящий поправки в конвенцию между Мальтой и Барбадосом об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы, подписанный в Лондоне 5 декабря 2001 года: подписан 25 сентября 2013 года.

Распоряжение об освобождении от двойного налогообложения (налоги на доходы) (Барбадос) (поправка), 2014 год, Уведомление о начале.

БельгияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Бельгия: подписано 28 июня 1974 года.

Дополнительное соглашение Мальта — Бельгия: подписано 23 июня 1993 года.

БолгарияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Болгария: подписано 23 июля 1986 года.
КанадаСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Канада: подписано 25 июля 1986 года.
КитайСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Китай: подписано 2 февраля 1993 года.

Заказ 2011: Подписано в октябре 2010.

ХорватияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Хорватия: подписано 21 октября 1998 г.
КипрСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Кипр: подписано 22 октября 1993 года.
ЧехияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Чешская Республика: подписано 21 июня 1996 года.
ДанияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Дания: подписано 30 декабря 1998 года.
ЕгипетСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Египет: подписано 20 февраля 1999 г.
ЭстонияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Эстония: подписано 3 мая 2001 года.
ФинляндияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Финляндия: подписано 24 марта 1975 года.

(Поправка) Подписано 30 октября 2000 г.

ФранцияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Франция: подписано 5 июля 1977 года.

(Поправка) Подписано 8 июля 1994 г.

(Поправка) Подписано 29 августа 2008 г.

ГрузияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Грузия: подписано 23 октября 2009 г.
ГерманияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Германия: подписано 8 марта 2001 года.

Заказ 2012: Подписано в июне 2010 года.

ГрецияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Греция: подписано 13 октября 2006 г.
ГонконгСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Гонконг: подписано 8 ноября 2011 года.
ВенгрияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Венгрия: подписано 6 августа 1991 года.
ИсландияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Исландия: подписано 23 сентября 2004 года.
ИндияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Индия: подписано 8 сентября 1994 года.

Соглашение между правительством Мальты и правительством Республики Индии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы: подписано 8 апреля 2013 года.

Приказ об освобождении от двойного налогообложения (налоги на доходы) (Республика Индия), 2014 год — уведомление о начале.

ИрландияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Ирландия: подписано 14 ноября 2008 г.
Остров МэнСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — остров Мэн: подписано 23 октября 2009 г.
ИзраильСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Израиль: подписано 28 июля 2011 года.

Приказ об освобождении от двойного налогообложения (налоги на доходы) (Государство Израиль), 2013 год — уведомление о начале.

ИталияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Италия: подписано 16 июля 1981 года.

Поправка, Приказ 2011: Подписано 13 марта 2009.

ДжерсиСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Джерси: подписано 25 января 2010 г.
ИорданияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Иордания: подписано 16 апреля 2009 г.
КореяСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Корея: подписано 25 марта 1997 года.
КувейтСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Кувейт: подписано 24 июля 2002 года.
ЛатвияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Латвия: подписано 22 мая 2000 года.
ЛиванСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Ливан: подписано 23 февраля 1999 г.

(Поправка) Подписано 16 апреля 2010 г.

ЛивияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Ливия: подписано 5 октября 1972 года.

(Поправка) Подписано 28 апреля 1995 г.

(Действует в отношении дохода, полученного в течение налоговых лет, начинающихся 1 января 2011 года или после этой даты).  
Подписано 28 декабря 2008 года.

ЛихтенштейнКонвенция — подписана 27 сентября 2013 года.

Вступление в силу Конвенции — LN 259 от 2014 года.

ЛитваСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Литва: подписано 17 мая 2001 года.
ЛюксембургСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Люксембург: подписано 29 апреля 1994 г.

(Поправка) Приказ 2013 — LN 238 2013: подписано 30 ноября 2011 года.

(Поправка) Приказ 2013 — LN 275 2013 — Уведомление о начале

МалайзияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Малайзия: подписано 3 октября 1995 года.
МаврикийДоговор об избежании двойного налогообложения Мальта — Маврикий: Указ об освобождении от двойного налогообложения (налоги на доходы) (Республика Маврикий), 2014 год — подписан 15 октября 2014 года (LN 409 от 2014 года).

Приказ об освобождении от двойного налогообложения (налоги на доходы) (Республика Маврикий), 2015 год (409 лв. 2014 г.) — Уведомление о начале работы (362 лв. 2015 г.) 

МексикаКонвенция: подписано 17 декабря 2012 года.

Уведомление о начале — 2014.

МолдоваКонвенция между Правительством Республики Мальта и Правительством Республики Молдова об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налога на доходы — подписана 10 апреля 2014 года (LN 151 от 2014 года).

Договор об избежании двойного налогообложения Мальта — Молдова: приказ об освобождении от двойного налогообложения (налоги на доходы) (Республика Молдова), уведомление о вступлении в силу в 2015 году (LN 228 от 2015 года).

ЧерногорияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Черногория: подписано 4 ноября 2008 г.
МароккоСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Марокко: подписано 26 октября 2001 г.
НидерландыСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Нидерланды: подписано 18 мая 1977 года.

(Поправка) Подписано 18 июля 1995 г.

НорвегияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Норвегия: подписано 2 июня 1975 года.

Подписано 30 марта 2012 г.

ПакистанСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Пакистан: подписано 8 октября 1975 года.
ПольшаСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Польша: подписано 7 января 1994 года.

Приказ 2012 года, подписанный в апреле 2011 года.

ПортугалияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Португалия: подписано 26 января 2001 года.
КатарСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Катар: подписано 26 августа 2009 г.
РоссияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Россия: подписано 23 апреля 2013 года.
РумынияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Румыния: подписано 30 ноября 1995 года.
Сан-МариноСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Сан-Марино: подписано 3 мая 2005 г.

(Поправка) Подписано 10 сентября 2009 г.

Саудовская Аравия Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы: подписана 4 января 2012 года.
СербияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Сербия: подписано 9 сентября 2009 г.
СингапурСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Сингапур: подписано 29 февраля 2008 г.

Приказ об освобождении от двойного налогообложения (налоги на доходы) (поправка), 2013 г .: подписан 20 ноября 2009 г.

СловакияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Словакия: подписано 7 сентября 1999 г.
СловенияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Словения: подписано 8 октября 2002 года.
Южная АфрикаСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Южная Африка: подписано 16 мая 1997 года.

Постановление об избежании двойного налогообложения (налоги на доходы) (Южная Африка) (поправка): подписано 24 августа 2012 года.

Приказ об освобождении от двойного налогообложения (налоги на доходы) (Южная Африка) (поправка) 2014 г. — Уведомление о начале.

ИспанияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Испания: подписано 8 ноября 2005 г.
ШвецияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Швеция: подписано 9 октября 1995 года.
ШвейцарияПриказ об освобождении от двойного налогообложения (суда и воздушные суда) (Швейцарская Федерация), 1988 год — подписан 30 марта 1987 года.

Распоряжение об освобождении от двойного налогообложения (налоги на доходы) (Швейцарская конфедерация), 2012 г. — подписано 25 февраля 2011 г.

 СирияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Сирия: подписано 22 февраля 1999 г.
ТунисСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Тунис: подписано 31 мая 2000 года.
 ТурцияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Турция: подписано 14 июля 2011 года.

Приказ об освобождении от двойного налогообложения (налоги на доходы) (Турецкая Республика), 2013 г. (160 лв. 2013 г.) — Уведомление о начале.

ОАЭСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Объединенные Арабские Эмираты: подписано 13 марта 2006 г.
Объединенное КоролевствоСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Соединенное Королевство: подписано 12 мая 1994 года.
Соединенные Штаты АмерикиПодписано 11 марта 1997 г. (Корабли и самолеты).

Подписано 8 августа 2008 г. (Постановление об освобождении от двойного налогообложения).

УругвайКонвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал — подписана 11 марта 2011 года.
ВьетнамПриказ об освобождении от двойного налогообложения (налоги на доходы) (Социалистическая Республика Вьетнам), 2016 .

Договоры подписаны, но не вступили в силу:

  • Бельгия;
  • Кюрасау;
  • Украина.

Соглашения об обмене налоговой информацией – в силе:

  • Багамские острова;
  • Бермудские острова;
  • Гибралтар;
  • Каймановы острова;
  • США.

Удержанные налоги

Налогоплательщики, удовлетворяющие соответствующим условиям, освобождаются от двойной уплаты налога на доход, полученный за пределами Мальты, а также могут претендовать на ряд налоговых льгот и налоговых скидок.

Обычная налоговая ставка по дивидендам, выплачиваемая мальтийскими компаниями, составляет 35%. На Мальте действует полная система вменения выплаченных дивидендов, что означает, что акционер имеет право на получение вычета в отношении налога, уплаченного компанией. В результате прибыль компании облагается налогом только один раз, и акционер не выплачивает дополнительный налог при распределении.

По мальтийскому законодательству дивиденды, выплачиваемые нерезидентам, не облагаются подоходным налогом. Проценты и роялти, выплачиваемые нерезидентами, освобождаются от уплаты налога на Мальте, если они не связаны с постоянным представительством на Мальте, через которое нерезиденты ведут коммерческую деятельность. В результате применения этих правил налог на дивиденды, проценты и роялти, выплачиваемые резидентам стран, с подписанными и не подписанными договорами об избежании двойного налогообложения, составляет 0%.

Нерезидентами также не уплачивается налог на прирост капитала, возникающего при передаче акций или ценных бумаг компании, за исключением случаев, когда такая прибыль является результатом передачи акций и ценных бумаг компаний, активы которых в основном состоят из недвижимого имущества, территориально расположенного на Мальте.

Поделитесь в социальных сетях

Гражданство Мальта

Эта цель достижима, за счет действующей государственной инвестиционной программы


Капиталин оказывает помощь в получении гражданства Мальта

Подробнее

Некогда читать?

Подпишитесь на рассылку и узнайте все об иммиграции на Мальта в удобное для вас время

Capitalin© Все права защищены, 2019