countries malta i1 - Налоги на Мальте: особенности и выгоды налогообложения

Мальта

38

countries malta i2 - Налоги на Мальте: особенности и выгоды налогообложения

Кипр

31

countries malta i4 - Налоги на Мальте: особенности и выгоды налогообложения

Греция

17

portugal flag - Налоги на Мальте: особенности и выгоды налогообложения

Португалия

11

countries malta i3 - Налоги на Мальте: особенности и выгоды налогообложения

Испания

10

Общая

20

countries_malta_i1

Мальта

6 августа, 2018

Налоги на Мальте: особенности и выгоды налогообложения

Содержание

Если вы ищете сочетание великолепного климата, респектабельного отдыха и выгодного налогообложения — вам на Мальту! Предприниматели выбирают остров в качестве места регистрации своего международного бизнеса. Мальтийское государство возвращает часть или весь уплаченный налог, подписало соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией и не взимает налог на недвижимость. При этом, имеет положительную репутацию в Европе и мире в отношении налоговых рисков. О льготах и преимуществах налоговой системы республики Мальта и как нужно платить налоги на Мальте, вы узнаете в нашей статье.

Налоги на Мальте: ставки и виды

Сводная таблица основных налогов Мальты:

Подоходный налогФизические лица0-35%
Налог на прибыльЮридические лица5%-35%
Налог на прирост капиталаСоставляющая налога на прибыль для юридических лиц5%-35%
НДСЮридические лицаот 0-7% до18%
Налог социального страхованияФиз лица, юр. лица20%
Государственная пошлинаЮридические лица€85 или €100
Гербовый сборЮридические лица5%

Основные налоги физических лиц на Мальте

Налоговая система Мальты по отношению к физическим лицам является одной из самых лояльных в Европе:

Ставка подоходного налога0-35%
Налог на дивиденды15%
Налог на доход от процентов от банковских вкладов15%
Налог на роялти0%
Налоги на чистые активыНет
Налоги на соцобеспечение10% от заработка
Налоги на наследствоНет
Налог на имуществоНет
Налог на добавленную стоимость18%

Подоходный налог напрямую связан со статусом резидента Мальты:

  • Налоговые резиденты страны платят налог со своего общего дохода и налогооблагаемых сумм, полученных на Мальте или где-либо в другом месте.
  • Лица, не резиденты Мальты, проживающие в государстве, или лица, не являющиеся налоговыми резидентами страны, платят налоги на Мальте только от доходов, полученных на ее территории.

Ставки подоходного налога — сравнительная таблица:

Ставка подоходного налогаГодовой доход, евро (€)
РезидентаНерезидента
0%до 9100до 700
15%от 9101 до 14 500
20%от 701 до 3 100
25%от 14 501 до 60 000
30%от 3 101 до 7 800
35%более 60 000более 7 800

Льготы для специалистов

В 2011 года принят закон, позволяющий зарубежным гражданам, работающим на острове в определенных отраслях экономики, платить подоходный налог на Мальте вместо 35% — 15%. Это такие специальности:

  • высококвалифицированные специалисты, принятые на работу в компании со специальной государственной лицензией и работники таких отраслей:
  • банковская индустрия;
  • финансовая сфера;
  • инвестиционный сектор;
  • страховая отрасль.

yH5BAEAAAAALAAAAAABAAEAAAIBRAA7 - Налоги на Мальте: особенности и выгоды налогообложения

Эффективное налогообложение бизнеса на Мальте

Компания, зарегистрированная на Мальте или имеющая здесь руководящий орган компании, работающей за рубежом, считается резидентом и платит налоги в этом островном государстве.

Корпоративный подоходный налог

Максимальная ставка подоходного налога на Мальте для юридических лиц, как и для физических лиц до 35%. Налог на прибыль Мальта начала возвращать с 2007 года, в результате чего эффективная ставка может быть сокращена до 5%.

Роялти (вознаграждение за авторские права, патенты, франшизы и др.) в большинстве случаев не облагаются налогом на прибыль. Это же касается любых доходов от роялти, получаемых в виде дивидендов.

Налог на увеличение капитала

Приумножение капитала при увеличении необоротных активов, суммируется с другими доходами предприятия, при этом уплачивается налог на прибыль.

Такой прирост появляется при передаче в собственность компании такого материального и нематериального имущества:

  • недвижимость;
  • ценные бумаги;
  • авторские права;
  • патенты;
  • торговые знаки;
  • бенефициарные права в трасте.
yH5BAEAAAAALAAAAAABAAEAAAIBRAA7 - Налоги на Мальте: особенности и выгоды налогообложения

Сергей Евдокимов

Эксперт по вопросам
гражданства Мальты

Получите консультацию эксперта по получению ПМЖ Мальты

  • Узнайте о деталях и условиях получения ПМЖ Мальты
  • Получите список необходимых документов и расчет стоимости участия в программе

Налог на добавленную стоимость на Мальте

НДС в стране составляет 18%. Налогооблагаемая база: продажа товаров и услуг на территории островного государства, импорт товаров из стран, не входящих в Евросоюз.

Льготные ставки на такие товары и услуги:

  • 7% — услуги гостиничного хозяйства;
  • 5% — производство печатной продукции, кондитерские изделий, медицинских аксессуаров, произведений искусств и др.;
  • 0% — производство лекарств и некоторых продуктов питания;
  • 0% — мальтийские холдинговые компании, которые ведут деятельность по покупке пакетов акций предприятий.

Налоги на социальное обеспечение

Составляют 20%. Работодатель оплачивает 10%, из заработной платы работника взымается 10%.

Государственная пошлина

Оплачивается ежегодно за представление годового отчета Annual return. Величина сбора зависит от размера уставного капитала и метода подачи — в бумажном или электронном виде и составляет 85-100 евро.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Размер сборов:

  • 5% от общей суммы или реальной стоимости. Облагаются документы о передаче недвижимого имущества.
  • 2% от суммы сделки или реальной стоимости при передаче ликвидных ценных бумаг.

Возврат налогов

Законодательство государства  с 2007 года предусматривает возмещение уплаченных налогов на Мальте по завершению прошедшего отчетного периода. Документы на возврат налога готовятся после подачи налоговой декларации, выплаты положенных налогов и после распределении прибыли между акционерами.

Возврат налогов на Мальте возможен в 4 вариантах:

  • Прибыль от торговой деятельности — возвращается 6/7 суммы выплаченного налога, чистая ставка составит 5%.
  • Пассивный доход и роялти — возвращается 5/7 от суммы уже оплаченного налога.
  • Для избегания двойного налогообложения — возвращается 2/3 от общей суммы уплаченного налога.
  • Прибыль получена от квалифицированного участия (Participating Holding) при определенных условиях роялти — возвращается 100% суммы оплаченных налогов.

yH5BAEAAAAALAAAAAABAAEAAAIBRAA7 - Налоги на Мальте: особенности и выгоды налогообложения

Преимущества системы налогообложения Мальты

Перечислим основные позитивные факторы, характерные для налоговой системы Мальты, которыми пользуются российские бизнесмены:

  • Низконалоговая юрисдикция.
    Ознакомившись с налоговыми ставками, можно видеть, что они невысоки и даже применяются нулевые ставки налогов.
  • Нет валютных рисков при оплате и возврате налогов. Валютные риски на Мальте исключены, так как уплаченные налоги возвращаются в той же валюте в которой были оплачены.
  • Отсутствие регулирования трансфертного ценообразования.
    Мягкое отношение к трансфертному ценообразованию- одно из преимуществ местной налоговой системы, особенно это выгодно торговым компаниям. Однако, нужно учитывать, что здесь применяется антидемпинговый принцип “вытянутой руки” (arm’s length principle), являющийся нормой для всех стран ЕС.
  • Отсутствие двойного налогообложения с Россией.
    Мальтой подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией. Межправительственная Конвенция Россия-Мальта заключена в Москве 24.04.2013.
    Конвенция применяется к таким налогам:
    a) по отношению к Мальте (мальтийский налог):
    — налог на доходы.
    b) по отношению к России (российский налог):
    — налог на прибыль организаций;
    — налог на доходы физических лиц.

Если компания зарегистрирована в РФ, а доход получает резидент Мальты, то установлены такие налоговые ставки, которые выплачиваются в России:

Дивиденды при малой доле владения10%
Дивиденды при существенной доле владения5%
Существенная доля владенияот 25% и от €100 000.
Банковские проценты5%
Налог на роялти5%
  • Налоги на капитал и недвижимость — отсутствуют.
    Покупка недвижимости в этой островной стране имеет множество неоспоримых “плюсов”. Главный их них: покупка недвижимости дает преимущество и возможность получения резиденции в этой Европейской стране. Приятным дополнением к этому станет то, что налог на недвижимость Мальта не взимает.

Капитал Инвест — лицензированный представитель государственных инвестиционных программ республики Мальта. Оформляем Вид на жительство в республике и гражданство страны. По запросу подбираем недвижимость и собираем необходимые для оформления документы. За 15 лет работы никто из наших клиентов не получил отказ при запросе на статус резидента, а 1400 из них стали обладателями резиденций в Евросоюзе и странах Карибского бассейна. За всеми видами консультаций и юридического сопровождения вы можете обратиться в нашу компанию “Капитал Инвест”- ведь мы работаем для вас!

yH5BAEAAAAALAAAAAABAAEAAAIBRAA7 - Налоги на Мальте: особенности и выгоды налогообложения

Государственная программа, за 12-14 месяцев вы получаете гражданство Мальты и европейский паспорт

Гражданство Мальты за инвестиции

Руководство поможет вам:

  • узнать о деталях программы и условиях инвестиционного участия
  • рассчитать точную стоимость инвестиционных вложений для получения гражданства Мальты для вас и членов вашей семьи

Поделитесь в социальных сетях

Share on vk
Share on facebook
Share on odnoklassniki
Share on linkedin
Share on twitter
Share on whatsapp
Share on skype
Share on telegram
Не знаете какую страну выбрать для второго гражданства?

Подпишитесь на нашу рассылку и получите советы от экспертов Capitalin

Рекомендуем лучшие статьи

income-tax-in-cyprus

Налог на прибыль на Кипре

CNA_Fb5c5c94e04794f84828af6a675f5e8fd

Филиалы российских банков на Кипре

banco-españa

Список банков Испании. Лучшие банки Испании для работы с нерезидентами

iving_malta

Мальта для жизни

valletta-malta-children-girls-from-church-school-play-with-street-birds-pig_bkfmukqsl_thumbnail-full01

Рейтинг школ на Мальте в 2019: языковые и частные школы

12-nalogi-02

Налоги в Европе: где европейцу жить хорошо?

12-avstria-01

Как получить гражданство Австрии — советы и рекомендации

Visa_Tier_1_Investor

ВНЖ Великобритании: жить среди гор, туманов и волынок

Scroll Up
countries malta i1 - Налоги на Мальте: особенности и выгоды налогообложения

Мальта

38

countries malta i2 - Налоги на Мальте: особенности и выгоды налогообложения

Кипр

31

countries malta i4 - Налоги на Мальте: особенности и выгоды налогообложения

Греция

17

portugal flag - Налоги на Мальте: особенности и выгоды налогообложения

Португалия

11

countries malta i3 - Налоги на Мальте: особенности и выгоды налогообложения

Испания

10

ico5

Сент-Китс и Невис

5

austria 640 e1585661783110 - Налоги на Мальте: особенности и выгоды налогообложения

Австрия

4

countries malta i5 - Налоги на Мальте: особенности и выгоды налогообложения

Гренада

3

ico4

Антигуа и Барбуда

3

countries malta i6 - Налоги на Мальте: особенности и выгоды налогообложения

Великобритания

2

countries malta i10 - Налоги на Мальте: особенности и выгоды налогообложения

Болгария

1

countries malta i7 - Налоги на Мальте: особенности и выгоды налогообложения

Венгрия

1

countries malta i8 - Налоги на Мальте: особенности и выгоды налогообложения

Монако

1

countries malta i9 1 - Налоги на Мальте: особенности и выгоды налогообложения

Швейцария

0

countries malta i0 - Налоги на Мальте: особенности и выгоды налогообложения

Общая

20

img22 - Налоги на Мальте: особенности и выгоды налогообложения
Бесплатная
консультация
malta new ruk - Налоги на Мальте: особенности и выгоды налогообложения
Бесплатное
руководство