countries malta i1 - Двойное налогообложение на Мальте

Мальта

38

countries malta i2 - Двойное налогообложение на Мальте

Кипр

31

countries malta i4 - Двойное налогообложение на Мальте

Греция

17

portugal flag - Двойное налогообложение на Мальте

Португалия

11

countries malta i3 - Двойное налогообложение на Мальте

Испания

10

Общая

20

countries_malta_i1

Мальта

20 января, 2019

Двойное налогообложение на Мальте

Содержание

Избежание двойного налогообложения на Мальте – один из принципиальных подходов мальтийского правительства в сфере экономических отношений с государствами – важными торговыми партнерами, а также развивающимися странами, который позволяет стимулировать рост международной торговли, в том числе финансовых услуг.

На сегодняшний день Мальта заключила более 70 договоров об избежании двойного налогообложения и продолжает развивать политику в этом секторе.

Большинство соглашений основаны на Типовой конвенции Организации Объединенных Наций об избежании двойного налогообложения. Заключенный договор об избежании двойного налогообложения на Мальте действует на законодательном уровне и  отменяет любые положения установленные внутренним налоговым законодательством Мальты. Это действует в отношении и налоговых льгот.

Рекомендуем к чтению статью «Налоги на Мальте» , где мы подробно рассмотрели выгоды налогообложения в республике для резидентов и нерезидентов, физических и юридических лиц, а также рассказали о преимуществах налогообложения на Мальте и привели ставки основных налогов в республике. В ней же привели ситуации, когда компания зарегистрированы в РФ, а доход получает резидент Мальты.

Из всех европейских государств выгодно оптимизировать налогообложение и пользоваться всеми налоговыми льготами, инвестировав в экономику страны или недвижимость, предлагают лишь Мальта и Кипр. Со всеми преимуществами ведения бизнеса и оптимизации налогообложения в этих государствах вы получаете гражданство ЕС.

Узнайте подробности о выгодах получения гражданства обеих стран и объеме необходимых инвестиций на нашем сайте:

yH5BAEAAAAALAAAAAABAAEAAAIBRAA7 - Двойное налогообложение на Мальте

Сергей Евдокимов

Основатель Capitalin Group
Больше 10 лет оказываю
помощь в получении
второго гражданства и ВНЖ.

Получите индивидуальное решение.

  • Рассчитаем стоимость программы на всех членов семьи
  • Проведем бесплатную проверку на благонадежность
  • Узнайте о деталях и условиях получения ПМЖ Мальты

Двойное налогообложение Мальта-Россия

В 2015 году Россия подписала конвенцию с республикой Мальта об избежании двойного налогообложения, которая содержит типовые положения о том, что налогообложение доходов компании осуществляется в том государстве, где находится представительство компании.
Налог на дивиденды, которые распределяются из России, составляет:
5% – получатель – мальтийская компания (при условии, что компания владеет более 25% капитала российской компании, размер капитала – не менее € 100 тыс.);
10% – в других случаях.

Договоры об избежании двойного налогообложения на Мальте

АвстралияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Австралия: подписано 9 мая 1984 года.
АвстрияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Австрия: подписано 29 мая 1978 года.
АзербайджанПриказ об освобождении от двойного налогообложения (налоги на доходы) (Азербайджанская Республика), 2016 год — подписан 29 апреля 2016 года.
БахрейнСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Бахрейн: подписано 12 апреля 2010 года.
БарбадосСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Барбадос: подписано 5 декабря 2001 года.

Протокол между Мальтой и Барбадосом, вносящий поправки в конвенцию между Мальтой и Барбадосом об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы, подписанный в Лондоне 5 декабря 2001 года: подписан 25 сентября 2013 года.

Распоряжение об освобождении от двойного налогообложения (налоги на доходы) (Барбадос) (поправка), 2014 год, Уведомление о начале.

БельгияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Бельгия: подписано 28 июня 1974 года.

Дополнительное соглашение Мальта — Бельгия: подписано 23 июня 1993 года.

БолгарияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Болгария: подписано 23 июля 1986 года.
КанадаСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Канада: подписано 25 июля 1986 года.
КитайСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Китай: подписано 2 февраля 1993 года.

Заказ 2011: Подписано в октябре 2010.

ХорватияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Хорватия: подписано 21 октября 1998 г.
КипрСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Кипр: подписано 22 октября 1993 года.
ЧехияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Чешская Республика: подписано 21 июня 1996 года.
ДанияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Дания: подписано 30 декабря 1998 года.
ЕгипетСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Египет: подписано 20 февраля 1999 г.
ЭстонияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Эстония: подписано 3 мая 2001 года.
ФинляндияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Финляндия: подписано 24 марта 1975 года.

(Поправка) Подписано 30 октября 2000 г.

ФранцияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Франция: подписано 5 июля 1977 года.

(Поправка) Подписано 8 июля 1994 г.

(Поправка) Подписано 29 августа 2008 г.

ГрузияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Грузия: подписано 23 октября 2009 г.
ГерманияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Германия: подписано 8 марта 2001 года.

Заказ 2012: Подписано в июне 2010 года.

ГрецияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Греция: подписано 13 октября 2006 г.
ГонконгСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Гонконг: подписано 8 ноября 2011 года.
ВенгрияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Венгрия: подписано 6 августа 1991 года.
ИсландияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Исландия: подписано 23 сентября 2004 года.
ИндияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Индия: подписано 8 сентября 1994 года.

Соглашение между правительством Мальты и правительством Республики Индии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы: подписано 8 апреля 2013 года.

Приказ об освобождении от двойного налогообложения (налоги на доходы) (Республика Индия), 2014 год — уведомление о начале.

ИрландияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Ирландия: подписано 14 ноября 2008 г.
Остров МэнСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — остров Мэн: подписано 23 октября 2009 г.
ИзраильСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Израиль: подписано 28 июля 2011 года.

Приказ об освобождении от двойного налогообложения (налоги на доходы) (Государство Израиль), 2013 год — уведомление о начале.

ИталияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Италия: подписано 16 июля 1981 года.

Поправка, Приказ 2011: Подписано 13 марта 2009.

ДжерсиСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Джерси: подписано 25 января 2010 г.
ИорданияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Иордания: подписано 16 апреля 2009 г.
КореяСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Корея: подписано 25 марта 1997 года.
КувейтСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Кувейт: подписано 24 июля 2002 года.
ЛатвияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Латвия: подписано 22 мая 2000 года.
ЛиванСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Ливан: подписано 23 февраля 1999 г.

(Поправка) Подписано 16 апреля 2010 г.

ЛивияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Ливия: подписано 5 октября 1972 года.

(Поправка) Подписано 28 апреля 1995 г.

(Действует в отношении дохода, полученного в течение налоговых лет, начинающихся 1 января 2011 года или после этой даты).
Подписано 28 декабря 2008 года.

ЛихтенштейнКонвенция — подписана 27 сентября 2013 года.

Вступление в силу Конвенции — LN 259 от 2014 года.

ЛитваСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Литва: подписано 17 мая 2001 года.
ЛюксембургСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Люксембург: подписано 29 апреля 1994 г.

(Поправка) Приказ 2013 — LN 238 2013: подписано 30 ноября 2011 года.

(Поправка) Приказ 2013 — LN 275 2013 — Уведомление о начале

МалайзияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Малайзия: подписано 3 октября 1995 года.
МаврикийДоговор об избежании двойного налогообложения Мальта — Маврикий: Указ об освобождении от двойного налогообложения (налоги на доходы) (Республика Маврикий), 2014 год — подписан 15 октября 2014 года (LN 409 от 2014 года).

Приказ об освобождении от двойного налогообложения (налоги на доходы) (Республика Маврикий), 2015 год (409 лв. 2014 г.) — Уведомление о начале работы (362 лв. 2015 г.)

МексикаКонвенция: подписано 17 декабря 2012 года.

Уведомление о начале — 2014.

МолдоваКонвенция между Правительством Республики Мальта и Правительством Республики Молдова об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налога на доходы — подписана 10 апреля 2014 года (LN 151 от 2014 года).

Договор об избежании двойного налогообложения Мальта — Молдова: приказ об освобождении от двойного налогообложения (налоги на доходы) (Республика Молдова), уведомление о вступлении в силу в 2015 году (LN 228 от 2015 года).

ЧерногорияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Черногория: подписано 4 ноября 2008 г.
МароккоСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Марокко: подписано 26 октября 2001 г.
НидерландыСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Нидерланды: подписано 18 мая 1977 года.

(Поправка) Подписано 18 июля 1995 г.

НорвегияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Норвегия: подписано 2 июня 1975 года.

Подписано 30 марта 2012 г.

ПакистанСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Пакистан: подписано 8 октября 1975 года.
ПольшаСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Польша: подписано 7 января 1994 года.

Приказ 2012 года, подписанный в апреле 2011 года.

ПортугалияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Португалия: подписано 26 января 2001 года.
КатарСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Катар: подписано 26 августа 2009 г.
РоссияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Россия: подписано 23 апреля 2013 года.
РумынияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Румыния: подписано 30 ноября 1995 года.
Сан-МариноСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Сан-Марино: подписано 3 мая 2005 г.

(Поправка) Подписано 10 сентября 2009 г.

Саудовская АравияКонвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы: подписана 4 января 2012 года.
СербияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Сербия: подписано 9 сентября 2009 г.
СингапурСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Сингапур: подписано 29 февраля 2008 г.

Приказ об освобождении от двойного налогообложения (налоги на доходы) (поправка), 2013 г .: подписан 20 ноября 2009 г.

СловакияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Словакия: подписано 7 сентября 1999 г.
СловенияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Словения: подписано 8 октября 2002 года.
Южная АфрикаСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Южная Африка: подписано 16 мая 1997 года.

Постановление об избежании двойного налогообложения (налоги на доходы) (Южная Африка) (поправка): подписано 24 августа 2012 года.

Приказ об освобождении от двойного налогообложения (налоги на доходы) (Южная Африка) (поправка) 2014 г. — Уведомление о начале.

ИспанияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Испания: подписано 8 ноября 2005 г.
ШвецияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Швеция: подписано 9 октября 1995 года.
ШвейцарияПриказ об освобождении от двойного налогообложения (суда и воздушные суда) (Швейцарская Федерация), 1988 год — подписан 30 марта 1987 года.

Распоряжение об освобождении от двойного налогообложения (налоги на доходы) (Швейцарская конфедерация), 2012 г. — подписано 25 февраля 2011 г.

 СирияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Сирия: подписано 22 февраля 1999 г.
ТунисСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Тунис: подписано 31 мая 2000 года.
 ТурцияСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Турция: подписано 14 июля 2011 года.

Приказ об освобождении от двойного налогообложения (налоги на доходы) (Турецкая Республика), 2013 г. (160 лв. 2013 г.) — Уведомление о начале.

ОАЭСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Объединенные Арабские Эмираты: подписано 13 марта 2006 г.
Объединенное КоролевствоСоглашение об избежании двойного налогообложения Мальта — Соединенное Королевство: подписано 12 мая 1994 года.
Соединенные Штаты АмерикиПодписано 11 марта 1997 г. (Корабли и самолеты).

Подписано 8 августа 2008 г. (Постановление об освобождении от двойного налогообложения).

УругвайКонвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал — подписана 11 марта 2011 года.
ВьетнамПриказ об освобождении от двойного налогообложения (налоги на доходы) (Социалистическая Республика Вьетнам), 2016 .

Договоры подписаны, но не вступили в силу:

  • Бельгия;
  • Кюрасау;
  • Украина.

Соглашения об обмене налоговой информацией – в силе:

  • Багамские острова;
  • Бермудские острова;
  • Гибралтар;
  • Каймановы острова;
  • США.

Удержанные налоги

Налогоплательщики, удовлетворяющие соответствующим условиям, освобождаются от двойной уплаты налога на доход, полученный за пределами Мальты, а также могут претендовать на ряд налоговых льгот и налоговых скидок.

Обычная налоговая ставка по дивидендам, выплачиваемая мальтийскими компаниями, составляет 35%. На Мальте действует полная система вменения выплаченных дивидендов, что означает, что акционер имеет право на получение вычета в отношении налога, уплаченного компанией. В результате прибыль компании облагается налогом только один раз, и акционер не выплачивает дополнительный налог при распределении.

По мальтийскому законодательству дивиденды, выплачиваемые нерезидентам, не облагаются подоходным налогом. Проценты и роялти, выплачиваемые нерезидентами, освобождаются от уплаты налога на Мальте, если они не связаны с постоянным представительством на Мальте, через которое нерезиденты ведут коммерческую деятельность. В результате применения этих правил налог на дивиденды, проценты и роялти, выплачиваемые резидентам стран, с подписанными и не подписанными договорами об избежании двойного налогообложения, составляет 0%.

Нерезидентами также не уплачивается налог на прирост капитала, возникающего при передаче акций или ценных бумаг компании, за исключением случаев, когда такая прибыль является результатом передачи акций и ценных бумаг компаний, активы которых в основном состоят из недвижимого имущества, территориально расположенного на Мальте.

Поделитесь в социальных сетях

Share on vk
Share on facebook
Share on odnoklassniki
Share on linkedin
Share on twitter
Share on whatsapp
Share on skype
Share on telegram
Не знаете какую страну выбрать для второго гражданства?

Подпишитесь на нашу рассылку и получите советы от экспертов Capitalin

Рекомендуем лучшие статьи

income-tax-in-cyprus

Налог на прибыль на Кипре

CNA_Fb5c5c94e04794f84828af6a675f5e8fd

Филиалы российских банков на Кипре

banco-españa

Список банков Испании. Лучшие банки Испании для работы с нерезидентами

iving_malta

Мальта для жизни

valletta-malta-children-girls-from-church-school-play-with-street-birds-pig_bkfmukqsl_thumbnail-full01

Рейтинг школ на Мальте в 2019: языковые и частные школы

12-nalogi-02

Налоги в Европе: где европейцу жить хорошо?

12-avstria-01

Как получить гражданство Австрии — советы и рекомендации

Visa_Tier_1_Investor

ВНЖ Великобритании: жить среди гор, туманов и волынок

Scroll Up
countries malta i1 - Двойное налогообложение на Мальте

Мальта

38

countries malta i2 - Двойное налогообложение на Мальте

Кипр

31

countries malta i4 - Двойное налогообложение на Мальте

Греция

17

portugal flag - Двойное налогообложение на Мальте

Португалия

11

countries malta i3 - Двойное налогообложение на Мальте

Испания

10

ico5

Сент-Китс и Невис

5

austria 640 e1585661783110 - Двойное налогообложение на Мальте

Австрия

4

countries malta i5 - Двойное налогообложение на Мальте

Гренада

3

ico4

Антигуа и Барбуда

3

countries malta i6 - Двойное налогообложение на Мальте

Великобритания

2

countries malta i10 - Двойное налогообложение на Мальте

Болгария

1

countries malta i7 - Двойное налогообложение на Мальте

Венгрия

1

countries malta i8 - Двойное налогообложение на Мальте

Монако

1

countries malta i9 1 - Двойное налогообложение на Мальте

Швейцария

0

countries malta i0 - Двойное налогообложение на Мальте

Общая

20

img22 - Двойное налогообложение на Мальте
Бесплатная
консультация